行政单位预算业务管理制度范文

行政单位预算业务管理规定

行政单位预算业务管理制度，其核心目标在于强化单位的预算管理，规范预算的编制与执行流程，从而建立起有效的预算约束与激励机制。通过优化支出结构，最终提升预算资金的使用绩效。下面，我们就来详细解读这份管理规定。

行政单位预算业务管理规定

一、行政单位预算(财务收支计划)编制

首先，行政单位必须严格遵循财政部门提出的编制要求、既定程序和统一的预算报表格式（具体格式见附表），完成年度预算（含预算说明）的编制工作，并在规定时限内，经主管部门审核汇总后，报至同级财政部门。这里有个细节需要注意：作为一级预算单位，是直接向财政部门报送的。同时，单位还需按照财政部相关文件的规定，同步填报预算外资金（例如行政性收费、基金等）的收支计划。

那么，一份完整的行政单位预算究竟包含哪些内容呢？简单来说，它由收入预算和支出预算两大部分构成。收入预算涵盖财政拨款收入、财政专户拨付的预算外资金收入、经财政部门核定留用的预算外资金收入以及其他收入等项目。支出预算则包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。其中，经常性支出可细分为基本工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等具体项目；专项支出则需要根据其具体用途，归并编列到相关支出项目中。

这里重点说一下自筹基本建设支出。它指的是行政单位使用财政拨款以外的资金，经批准后安排自筹基本建设所产生的支出。关键点在于，单位必须先落实资金来源，并按照审批权限报经有关部门批准，列入基本建设计划后，才能进行安排。

在编制预算的过程中，单位必须按规定合理区分各类收入，确保所有应纳入预算的收入（其他收入需按节级科目分项填列）一个不漏地全部列入。没有收入数额的项目可以空置，但绝不能遗漏项目。

对于不同性质的收入，处理方式有明确界限：按规定应上缴财政预算的罚没收入和行政性收费（含基金），必须及时足额上缴，绝不允许列入单位收入预算用于支出；按规定暂未纳入财政预算管理的预算外资金收入，则需按“收支两条线”原则处理——除经批准留用的部分外，其余应及时足额上缴财政专户。这里要划个重点：缴入财政专户的资金，不能直接作为单位收入列入预算。只有从财政专户拨付给单位的预算外资金，才能作为单位收入列入预算。此外，其他收入，如非独立核算后勤机构的收入等，也应列入单位收入预算，用于本单位支出。

支出安排讲究策略，必须坚持“统筹兼顾、确保重点”的原则。通俗来讲，就是先保障人员支出和维持公务活动运转必不可少的基本开支，在此基础之上，再合理安排其他各项支出。自筹基本建设支出的安排，则必须在保证正常工作支出需要和预算收支平衡的前提下进行统筹，并报主管部门和财政部门核批，其资金纳入基本建设财务管理体系。对于专项资金安排的支出，必须提供详细的用途说明。

二、行政单位预算的核批

财政部门在收到主管部门审核汇总（或一级预算单位直接报送）的行政单位预算后，会进行审核。对于符合编制要求的预算，会在规定期限内予以批复。通常，财政部门会将预算批复到主管部门；当然，条件允许的情况下，也可以直接批复到具体单位。

批复时，财政部门会按照“收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用”的预算管理办法，来统一核定单位的各项收入和支出预算。

具体来说，对收入预算，会明确核定财政拨款收入、财政专户拨付的预算外资金收入、核准留用的预算外资金收入以及其他收入等各项具体指标。对支出预算，在核定经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等大类数额的基础上，必要时会进一步核定到工资、公务费、设备购置费、业务费等重点支出项目，确保资金投向关键领域。

预算核定的标准依据是什么？财政拨款的核定标准，主要基于保障行政单位基本工作任务的需要，并结合国家财力的实际情况来确定。而单位预算外资金收入，则会根据收支统管的要求，与财政预算拨款收入一并核定、统一下达，其数额取决于单位财政收支状况、纳入财政专户的预算外资金规模以及按规定留用不缴的预算外资金比例等因素。如果财政拨款收入和预算外资金收入有指定用途，财政部门在核批预算时会予以明确标注。

三、预算执行

预算一经财政部门和主管部门核批，便成为执行的铁律。行政单位必须加强预算执行的过程管理。

首要任务是加强收入管理。所有取得的收入必须及时入账，严禁“坐支”行为。该上缴财政预算的，要及时足额上缴；该上缴财政专户的预算外资金，也要及时足额缴入，切记不能直接当作单位收入使用。对于单位的应缴未缴款项，主管部门和财政部门会履行督促催缴的职责。

支出控制是预算执行的重中之重。各项支出必须严格执行国家财务规章制度规定的开支范围和标准，不得随意改变资金用途或突破支出规模。对于有指定用途的财政拨款收入和预算外资金收入，必须严格按规定的支出项目开支，确保专款专用。

四、预算调整

经正式批复的预算，具有严肃性，行政单位不得随意调整。但在实际执行中，如果确实遇到特殊情况需要调整，必须按以下规定处理：

首先，对于财政拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入，原则上不予调整。但是，如果因上级下达的工作任务发生重大变化，或根据国家政策需要增减支出，对预算执行影响较大时，单位可以报请主管部门和财政部门批准调整预算。

其次，单位的其他各项收入预算如需调整，可以根据收支平衡的原则自行调整收支预算，但调整后必须报送主管部门和财政部门备案。

最后，无论哪种情况，收入预算调整后，都必须相应调增或调减支出预算，以保持预算的平衡。

五、预算报表格式

根据上述规定，随文附发了《中央级行政单位预算表》格式。地方行政单位的预算报表格式，则由地方财政部门参照此格式制定并布置。需要注意的是，单位预算外资金收支计划表需按财政部相关通知要求，一并填报。

六、报送时限

各部门、单位务必在每年3月31日之前，将单位预算报送至财政部门主管财务司。另外，单位概算可参照预算报表格式，在上一个预算年度结束前（例如12月10日前）报送财政部主管财务司，以便为正式预算编制提供参考。